BLOG

Recientemente, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) ha intensificado sus esfuerzos para fiscalizar a las empresas que contratan trabajadores independientes. Si bien este modelo de contratación es común y flexible, la Sunat ha puesto el foco en aquellos casos en los que parece haber una relación laboral más parecida a la de un empleado dependiente que a la de un freelancer. ¿Por qué lo hace y qué implicancias tiene para las empresas?

El riesgo de tratar a un independiente como un empleado

Cuando una empresa contrata a un trabajador mediante recibos por honorarios, se entiende que este es un profesional independiente. Sin embargo, si ese mismo trabajador emite recibos exclusivamente para una sola empresa y recibe pagos regulares de manera mensual, la Sunat podría ver esto como una forma de relación laboral dependiente, aunque formalmente no haya un contrato de trabajo. Este es el punto clave de la fiscalización: si el trabajador está sometido a las mismas condiciones de subordinación, horarios y control que un empleado convencional, la Sunat podría determinar que la relación no es de "independencia", sino de "dependencia", lo que obligaría a la empresa a cumplir con las cargas tributarias y laborales correspondientes a un empleado formal.

Criterios de la Sunat para determinar una relación de dependencia

Para clarificar estas situaciones, el Tribunal Fiscal ha establecido varios puntos a evaluar cuando se trata de distinguir entre un trabajador independiente y un trabajador dependiente. Según la abogada Sofía Chirinos de Editorial Economía y Finanzas, los factores que definen la subordinación son los siguientes:

• Subordinación: Si la empresa tiene control sobre el trabajo del trabajador, es decir, si le da instrucciones, supervisa su rendimiento o establece métodos específicos para ejecutar las tareas.
• Horario fijo: Un trabajador independiente debería tener flexibilidad horaria. Si la empresa le impone un horario de trabajo, es un indicio de dependencia.
• Supervisión directa: El empleador no debe ejercer un control constante sobre el trabajador ni proporcionarle los materiales o herramientas para realizar su labor, algo que suele caracterizar a los empleados dependientes.

Si en tu caso como empresa, no hay estos elementos, es más probable que puedas defender la naturaleza independiente de la relación. Pero si los hay, la Sunat podría cuestionar la independencia del trabajador.

¿Qué pasa si recibes una carta de la Sunat?

Una carta inductiva es un primer aviso de la Sunat, donde se plantea que existe una posible relación de dependencia mal clasificada. Si la empresa recibe esta carta, lo mejor es actuar con rapidez y responder con toda la documentación que demuestre que la relación no es de subordinación. Esto incluye, por ejemplo, los contratos firmados, comunicaciones entre la empresa y el trabajador, así como pruebas que evidencien que el trabajador tiene control sobre su tiempo y métodos de trabajo. Si no se responde adecuadamente o no se puede justificar la relación independiente, las consecuencias pueden ser bastante severas.

Multas y consecuencias por no regularizar la relación

Si la Sunat considera que la relación es de dependencia y no se ha cumplido con las obligaciones laborales y tributarias correspondientes, las empresas pueden enfrentar varias sanciones:

• Multas tributarias: Pueden imponerse multas de hasta el 50% del impuesto no retenido, lo que significa que la empresa tendría que pagar una gran parte de la deuda no cumplida.
• Aportes retroactivos: La empresa tendría que abonar retroactivamente los aportes a EsSalud y la ONP, lo cual puede ser un costo significativo si no se ha hecho previamente.
• Fiscalización laboral: La Sunat podría derivar el caso a la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil), lo que llevaría a una inspección laboral. Esto podría implicar el pago de beneficios laborales adicionales, como vacaciones, gratificaciones, y otros derechos que por ley corresponden a los trabajadores dependientes.

¿Cómo evitar problemas con la Sunat?

Si tu empresa contrata trabajadores independientes, hay ciertas prácticas que pueden minimizar el riesgo de caer en estos problemas:

1. Definir bien los contratos: Asegúrate de que los contratos de los trabajadores independientes reflejen claramente la naturaleza de la relación y no dejen dudas sobre la independencia del trabajador.
2. Evitar indicios de subordinación: Es fundamental que no existan elementos que sugieran subordinación, como horarios fijos, supervisión constante o el uso exclusivo de herramientas proporcionadas por la empresa.
3. Documentar la independencia: Mantén evidencia que respalde que el trabajador tiene autonomía en su jornada laboral, en el lugar de trabajo y en las decisiones sobre cómo hacer su trabajo. Cuanto más clara y documentada esté la relación, menos posibilidades habrá de que la Sunat lo cuestione.

En resumen: La clave está en la claridad

La fiscalización de la Sunat sobre los trabajadores independientes es una medida para evitar que las empresas evadan sus responsabilidades laborales y tributarias a través de contratos de “independencia” que en realidad encubren relaciones laborales dependientes. Las empresas deben asegurarse de que las relaciones con sus trabajadores independientes sean claras, transparentes y bien documentadas. Si bien los freelancers son una opción valiosa para muchas empresas, es fundamental que las organizaciones cumplan con la normativa para evitar sanciones y problemas a futuro. Revisa tus contratos, elimina cualquier indicio de subordinación y, si eres un trabajador independiente, asegúrate de que la relación con tu empleador sea realmente de independencia. ¡La prevención es clave!

Fuente: La República